Однако некоторые категории граждан будут разочарованы – они все же потеряют часть «льгот» и дохода.
В настоящее время казахстанцы экономят деньги за счет огромного количества налоговых вычетов, а бухгалтерии используют их для увеличения заработной платы сотрудников пусть даже на несколько тысяч тенге, передает inbusiness.kz.
Однако под Новый год большинство из них будет отменено. Ведь именно с началом новогодних праздников, то есть 1 января 2026 года, вступит в силу новый Налоговый кодекс.
Согласно статье 342 старого, действующего Кодекса о налогах и других обязательных платежах в бюджет (Налоговый кодекс), физическое лицо имеет право на применение следующих видов налоговых вычетов:
- налоговый вычет в виде обязательных пенсионных взносов – в размере, установленном законодательством РК о социальной защите;
- налоговый вычет по взносам на обязательное социальное медицинское страхование – в размере, установленном законодательством об ОСМС;
- стандартные налоговые вычеты (стандартные вычеты);
- налоговый вычет по добровольным пенсионным взносам (прочие налоговые вычеты);
- налоговый вычет для многодетных семей;
- налоговый вычет на обучение (прочие);
- налоговый вычет на медицину (прочие);
- налоговый вычет по вознаграждениям (прочие);
- налоговый вычет по социальным отчислениям, удерживаемым с доходов по договорам гражданско-правового характера (ГПХ), предметом которых является выполнение работ и оказание услуг, – в размере, установленном законодательством о социальной защите.
При этом предельный размер общей суммы налогового вычета для многодетных семей и прочих вычетов, примененных в календарном году как у налогового агента, так и физическим лицом самостоятельно, доходит до 564-кратного размера МРП (в 2025 году – до 2 217 648 тенге)
В результате некоторые граждане не платили ни тиынки налога с зарплаты, предоставляя все необходимые для вычетов документы в бухгалтерию. Теперь ситуация меняется. Депутаты парламента отменили большинство этих льгот в новом Налоговом кодексе.
«На данный момент в Казахстане действует целый ряд налоговых вычетов, которые могут использовать граждане, чтобы снизить налоговую нагрузку. Главное, делать это на законных основаниях. Применять их можно в разных ситуациях, например при оплате лечения, обучения или ипотеки. Также отдельные вычеты существуют для многодетных семей. Эти вычеты называются «прочими». Однако в скором времени все они исчезнут. Дело в том, что правительство решило оптимизировать механизм вычетов, убрав все прочие налоговые вычеты», – сообщает портал nur.kz/nurfin.
Произойдет «оптимизация» вместе с вступлением в силу нового Налогового кодекса РК 1 января 2026 года, уточняют эксперты «Учет.kz».
Какие же налоговые вычеты остаются у граждан в 2026 году? Согласно статье 401 нового НК РК, физическое лицо отныне имеет право на применение только следующих личных налоговых вычетов:
- базовый налоговый вычет;
- налоговый вычет социальных платежей;
- социальные налоговые вычеты.
Базовый налоговый вычет автоматически применяется ко всем гражданам. Для этого не нужно собирать справки, достаточно подписать и подать заявление по форме, предоставленной бухгалтерией.
Налоговый вычет по социальным выплатам в основном подходит только тем, кто работает внештатно, аутстаффингом. Как поясняют эксперты, до уплаты налогов с зарплат казахстанцев снимается часть средств, которые идут на пенсионные (в ЕНПФ) и страховые (в ФСМС) взносы. У работающих по договорам гражданско-правового характера (ГПХ) снимаются еще и соцотчисления. Данный вычет освобождает эти суммы от уплаты налога.
Социальный налоговый вычет положен лишь определенным категориям граждан, например лицам с инвалидностью и ветеранам войны.
На сегодня по старому кодексу базовый налоговый вычет – вычет для всех граждан – равен 14 месячным расчетным показателям (МРП), однако со следующего года, по новому кодексу он вырастет сразу до 30 МРП в месяц, но не более 360 МРП в год.
Согласно статье 403 нового кодекса, базовый налоговый вычет составляет 30-кратный размер месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года, применяемый за каждый календарный месяц. Общая сумма базового налогового вычета за календарный год не должна превышать 360-кратного размера месячного расчетного показателя, действующего на 1 января соответствующего финансового года.
Что касается социального налогового вычета, то он, как и прежде, будет равен 882 МРП. Применять его могут:
- лица с инвалидностью третьей группы;
- дети с инвалидностью;
- участники Великой Отечественной войны, лица, приравненные по льготам к участникам ВОВ, ветераны боевых действий на территории других государств, в том числе ветераны-афганцы;
- лица, награжденные орденами и медалями бывшего СССР за самоотверженный труд и безупречную воинскую службу в тылу в годы ВОВ;
- лица, проработавшие (прослужившие) не менее 6 месяцев с 22 июня 1941 года по 9 мая 1945 года;
- один из родителей, опекунов, попечителей ребенка с инвалидностью, – за каждого такого ребенка с инвалидностью до достижения им восемнадцатилетнего возраста;
- один из родителей, опекунов, попечителей лица, признанного лицом с инвалидностью, в течение его жизни;
- один из усыновителей (удочерителей) – за каждое такое лицо до достижения ребенком восемнадцатилетнего возраста;
- один из приемных родителей, принявших детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей, в приемную семью, – за каждое такое лицо на период срока действия договора.
Тем не менее эту льготу не могут применять работники администрации организаций образования, медицинских организаций, организаций соцзащиты населения, являющихся опекунами и попечителями лиц, нуждающихся в опеке и попечительстве. Из этой категории также исключены лица, вступающие в брак с матерью или отцом усыновляемого ребенка (детей) в соответствии с брачно-семейным законодательством.
Казахстанцы с инвалидностью 1-й и 2-й групп могут рассчитывать на налоговый вычет в размере 5000 МРП.
Как вычет увеличивает «чистую» зарплату?
Важно понимать, что налоговый вычет не является выплатой. Он уменьшает ту сумму, с которой казахстанцы платят налоги.
К примеру, работник по договору получает 200 000 тенге. С этой суммы удерживают 10% на обязательный пенсионный взнос (20 000 тенге), вычитают взнос в 2% на обязательную медстраховку (4000 тенге) и после этого (в следующем году) применят налоговый вычет на 30 МРП (117 960 тенге в 2025 году).
В итоге конечная сумма будет равна 58 040 тенге, вот она и облагается индивидуальным подоходным налогом в размере 10% (5804 тенге). Таким образом, зарплата «на руки» составит в 2026 году 170 196 тенге. Для сравнения, в этом году при базовом вычете в размере 14 МРП чистая зарплата, которую получит работник, составляет 163 905 тенге.
Однако эксперты обращают внимание на то, что МРП каждый год растет. Республиканский бюджет на новый год еще не принят, соответственно, пока неизвестно, каким будет МРП в 2026 году (именно поэтому в примере выше был рассчитан МРП этого года).
С повышением МРП увеличится и размер вычета. А это значит, что, даже если их реальная зарплата не изменится, со следующего года казахстанцы все равно начнут получать на руки немного больше денег.
Источник: inbusiness.kz
